4月1日起，差旅费车票如何抵扣？今天统一回复了！

导语

4月1日起火车票、飞机票、汽车票就可以抵扣增值税了，具体怎么操作呢？

很多小伙伴对于这个消息也是一脸懵逼：

那么到底怎么操作呢？小编今天就给各位小伙伴讲清楚了！

官方明确了！4月1日起

飞机票、火车票、汽车票可计算抵扣增值税！

无需认证！

财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号《关于深化增值税改革有关政策的公告》：

六、纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。

（一）纳税人未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税额：

1.取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额；

这张滴滴的出租车电子发票，我们可以直接按照票面税额53.59进行抵扣。为什么这里是3%呢？因为采用了简易计税。

财税2016年36号文附件2规定，一般纳税人发生公共交通运输服务，包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。可以选择适用简易计税。

财税2016年36号文附件1注释就清楚了。出租汽车客运服务属于陆路旅客运输服务-道路旅客运输服务下面的项目。

2.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项税额：

航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%

3.取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额：

铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%

4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：

公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%

那么这张发票可以抵扣的税额=

30/1.03*0.03=0.87

4月1日起车票可以抵扣增值税了

注意12个提醒！

1、现在火车、飞机、还有一些长途客运基本都是实名购票，票据打印出来肯定注明的都是旅客身份信息，但是还有些确实不会打印身份信息，比如一些出租车发票，客运定额发票等，按照文件规定，这些是不得计算抵扣的。

2、购进旅客服务可以抵扣，除了取得合法的扣除凭证，比如文件规定的注明旅客身份的票据，增值税电子发票，增值税专用发票外，还要符合抵扣的一般规定，比如用于简易计税项目、免税项目、集体福利或个人消费的购进客运服务，那也是不得抵扣的。

3、4月1日之后购进旅客服务方可抵扣，具体以扣除凭证开具时间为准。

4、购进旅客运输服务有没有抵扣时间？这个文件确实没有规定，不过建议在入账时候一并计算抵扣申报，保持和账务处理的一致性。

5、计算抵扣如何申报？目前由于增值税申报表格式尚未公布，所以如何填写到申报表尚不得知，个人觉得可能会像通行费发票纸质发票一样，填写到附表2的8b栏次。有人也问如果是电子发票会不会勾选确认？这个大白觉得目前来看可能不会，毕竟通行费电子发票是专门设定了通行费标识才进入平台的。

6、纳税人购进国内旅客运输服务，才可以计算抵扣增值税。

 

7、票据取得日期为4月1日后的才可以抵扣增值税。

 

8、对于专门用于福利、招待、免税项目活动的出差客票不得计算抵扣。

 

9、车票取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额来抵扣增值税。

 

10、对于取得未注明旅客身份信息的出租票、公交车票等，不得计算抵扣。

 

11、取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的按照9%计算进项税额，航空运输电子客票行程单可抵扣的信息是票价+燃油附加费。

 

12、车票抵扣不是按照车票的全额，而是先换算为不含税金额，再乘以适用增值税征收率。

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来源：二哥税税念、郝老师说会计、税政第一线。中华会计网校注册税务师整理。